¿Qué es la inversión del sujeto pasivo en el IVA?
La inversión del sujeto pasivo del IVA es un mecanismo por el cual la obligación de declarar e ingresar el impuesto pasa del vendedor al comprador.
Es decir, en lugar de que el proveedor repercuta el IVA en la factura, es el destinatario de los bienes o servicios quien debe autorepercutirse el impuesto y declararlo ante Hacienda.
Este sistema solo puede aplicarse cuando el receptor de la operación es un empresario o profesional que actúa como tal, ya que será él quien deba realizar la doble anotación: repercutir y soportar el IVA al mismo tiempo, generando un efecto neutro en la mayoría de casos.
En resumen:
El proveedor no cobra IVA, el cliente se lo autorepercute y lo declara en su liquidación. Es un procedimiento habitual en determinados sectores y operaciones reguladas por la normativa del IVA.
Cuándo se aplica la inversión del sujeto pasivo del IVA
La inversión del sujeto pasivo se aplica únicamente en los casos previstos en la Ley del IVA. Algunos de los supuestos más habituales son:
1. Entregas de bienes inmuebles
Ventas tras ejecuciones hipotecarias
Entregas de terrenos rústicos o de segunda mano
Renuncia a la exención en operaciones inmobiliarias
2. Ejecuciones de obra y servicios vinculados a la construcción
Muy frecuente en empresas de construcción, reformas, instaladores, mantenimientos, etc. Y aplica cuando:
- El destinatario es un empresario o profesional
- Las obras afectan a edificaciones
- Existe una relación de subcontratación
3. Entregas de residuos y materiales de recuperación
Entre ellos, destacan los siguientes:
- Chatarra
- Plásticos
- Vidrio
- Papel y cartón
4. Entregas de oro y ciertos metales
- Oro de inversión
- Semielaborados de oro o plata
5. Determinadas operaciones intracomunitarias
- Adquisiciones de bienes
- Prestaciones de servicios donde el proveedor es de la UE
Configurar impuestos para Inversión del Sujeto Pasivo en Odoo (ISP)
Recomendamos seguir el siguiente procedimiento para configurar un nuevo tipo de impuesto personalizado que nos ofrezca también la inclusión del texto legal en la factura.
1. Creación de un nuevo impuesto
Desde el menú de Contabilidad > Configuración > Impuestos > Nuevo; y lo denominamos: «Inversión del Sujeto Pasivo».
2. Configuración del impuesto
Se deben definir el porcentaje del impuesto en «0%» y los siguientes apartados en las «Opciones avanzadas».
Descripción:
Configuración en Odoo de la Inversión del Sujeto Pasivo
3. Selección y vinculación del impuesto
En los productos/servicios que cuenten con esta condición se les deberá asociar el nuevo impuesto creado.
De forma automática al seleccionarlo saldrá en la factura el texto legal.
